Bitte sprechen Sie auch zu diesem Thema immer mit Ihrem Steuerberater. Im Blog geht es nur um die Umsetzung im Programm.

Was sind Anlagen im Bau?

Anlagen im Bau sind Gebäude, sonstige Bauten, Maschinen, Transportanlagen und andere Anlagegüter, deren Herstellung noch nicht beendet ist. Keine Rolle spielt, ob die Herstellung durch das eigene oder ein fremdes Unternehmen erfolgt. Alle entstehenden Aufwendungen werden vorübergehend auf dem Konto “Anlagen im Bau” erfasst und aktiviert. Anlagen im Bau werden am Bilanzstichtag in der Schlussbilanz gesondert im Sachanlagevermögen ausgewiesen. Damit wird auch deutlich, dass die Anlagen im Bau nicht der Abschreibung unterliegen. Ist die Anlage fertig gestellt, dann werden die, auf das Konto “Anlagen im Bau” übertragenen Aufwendungen auf das entsprechende Anlagekonto umgebucht und aktiviert, z. B. Gebäude. Das betreffende Anlagekonto zeigt die Herstellungskosten des neuen Aggregates. Sie sind die Bemessungsgrundlage für die Abschreibung (AfA). Der Zeitpunkt der Fertigstellung ist maßgebend für den Beginn der Abschreibung. Quelle: daswirtschaftslexikon.com

Anlage der Stammdaten für Anlagen im Bau

Für die Anlage und die späteren Umbuchung von Anlagen im Bau müssen Sie folgende Stammdaten anlegen:

• Festkontoanlagen Haupt-Anbu für Anlagen im Bau
• Anlagenstamm Anlagen im Bau
• Hinterlegung eines Kontos für die Anlagenumbuchung

Festkontenanlage Haupt-Anbu für Anlagen im Bau

Über den Bereich der Festkonten – Sammelkonten legen Sie im Register Anlagen Haupt-Anbu eine Gruppe und das verwendete Konto der Anlagenbuchhaltung an. Dieses Konto müssen Sie als Anlagenkonto zuvor im Sachkontenstamm festgelegt haben. Eine Zuordnung des Kontos im Bereich der Sammelkonten können Sie nur vornehmen, wenn das Konto noch nicht bebucht wurde. Auch aus den Vorjahren darf es auf diesem Konto keine Buchung geben.

Anlagenstamm Anlage im Bau

Im Anlagenstamm legen Sie eine neue Anlage an. Die Anlagennummer und Bezeichnung können Sie individuell vergeben. Im Bereich der Haupt-Anbu hinterlegen Sie das zuvor angelegte Sammelkonto:

Der Buchungskreis muss auch hier ausgewählt werden. Die Anlage kann damit nur in einem Buchungskreis verwendet werden. Angaben zum Geschäftsjahr, zur planmäßigen AfA und zur Nutzungsdauer sind nicht notwendig, da diese Anlage nicht abgeschrieben wird.

Hinterlegung eines Zwischenkontos für die Umbuchung

In den Festkonten der Anlagenbuchhaltung hinterlegen Sie im Register Diverse Haupt-Anbu das Zwischenkonto  für die Umbuchung. Wählen Sie hier ein Fremdkapitalkonto aus dem Sachkontenstamm aus:

Buchen von Aufwendungen an Anlagen im Bau

Sie können nun die Aufwendungen für diese Anlage im Bau direkt in der Buchungserfassung oder über den Anlagenbuchhaltungsassistenten als Zugang erfassen:

Die Aufwendungen werden der Anlage im Bau direkt zugeordnet und können auch im Anlagespiegel ausgewertet werden.

Sie können die Anlagen im Bau in der Bilanz in einer gesonderten Position auswerten:

Anlage einer neuen Anlage im Anlagenstamm

Um eine Anlage im Bau in ein neues Anlagegut umbuchen zu können, müssen Sie eine neue Anlage in den Stammdaten anlegen:

Bei der Anlage müssen Sie das Sammelkonto auswählen und die Abschreibungsdaten hinterlegen. Beachten Sie, dass die Anlage im gleichen Buchungskreis zur Anlage im Bau sein muss.

Umbuchung Anlagen in Bau in Anlage

Wenn Sie die Anlage in Bau fertig gestellt haben, so wird diese auf ein neues Anlagevermögen umgebucht. Damit beginnt die reguläre Abschreibung. Das Umbuchen können Sie über den Anlagenbuchhaltungsassistenten vornehmen.

Wählen Sie über den Assistenten die Buchungsart Umbuchung und Quellanlage aus:

Im folgenden Dialog wählen Sie Anlage im Bau aus und hinterlegen die neue Inventarnummer. Setzen Sie das Zugangsdatum, ab diesem Datum kann die Abschreibung vorgenommen werden:

In der Zusammenfassung können Sie die Umbuchungsdaten nochmals sehen, bevor die eigentliche Buchung erfolgt:

Es werden mit der Umbuchung 2 Buchungen über ein Zwischenkonto (S17920) durchgeführt:

Dieses Zwischenkonto haben Sie in den Festkonten Anlagenbuchhaltung hinterlegt.

Im Anlagenspiegel wird diese Umbuchung ausgewiesen:

Die Umbuchung erfolgt immer 1:1 komplett, d.h. eine Umbuchung von einer Anlage in Bau auf verschiedene Anlagengüter ist nicht über den Assistenten möglich.

Die neue Anlage wird nun im Rahmen periodischer oder jährlicher Abschreibung berücksichtigt. Der Anlage im Bau ist ein Abgangsdatum hinterlegt, daher können Sie keine weiteren Buchungen auf diese Anlage vornehmen.

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In diesem Blogeintrag möchte ich Ihnen die Arbeit mit einem vorhandenen Add In zum Rechnungswesen erläutern, mit dem Sie Ihre Sachkonten der Anlagenbuchhaltung auf Arbeit mit Anlagegütern umbauen, bzw. mit dem Sie Anlagen importieren können.

Installation des Assistenten zur Anlagenbuchhaltung

Der Assistent wird mitgeliefert und muss von Ihnen über die Zusatzmodule installiert werden. Sie gehen dazu in den Bereich Systemgrundlagen und öffnen die Zusatzmodule:

Über Installieren… wählen Sie die Datei OLReweAnbuUmbuAssi80.MDE. Es wird damit der Umbuchungsassistent Anbu-Sammelkonten der Liste hinzugefügt:

Schließen Sie die Maske und starten Sie die Sage 100 neu.

Im Bereich der Administration finden Sie nun einen neuen Menüeintrag Umbuchungsassistent Anbu-Sammelkonten:

Anlagen-Sachkonten umbuchen

Mit dieser Funktion werden Sie dabei unterstützt, die Anlagenbuchhaltung auf Anlagen-Konten umzustellen. Ausgangspunkt dabei ist, dass Sie aktuell die Anlagenbuchhaltung über Sachkonten (sogenannten Nullerkonten) führen und noch keine Anlagen im Sinne der Sage 100 angelegt haben. Über das, bei der Anlage hinterlegte Sammelkonto, wird damit eine Umbuchung vorgenommen – von einem “Nullerkonto” zu einem anderen “Nullerkonto”. Die bisher verwendeten Sachkonten der Anlagenbuchhaltung können nicht weiter genutzt werden.

Führen Sie diese Arbeit in der Abschlussperiode durch – eine unterjährige Umbuchung wird nicht unterstützt.

Voraussetzungen für die Umbuchung:

• angelegte Sammelkonten zur Anlagenbuchhaltung (Festkonten – Anlagenbuchhaltung)
• angelegte Anlagen in den Stammdaten (Anlagenstamm)
• angelegtes Zwischenkonto für die Umbuchung

Durchführung der Umbuchung

Sie rufen den Assistenten auf und übernehmen die Vorgabe Anlagen-Sachkonten umbuchen:

Im folgenden Dialog wählen Sie das Buchungsdatum und die Buchungsperiode der Umbuchung. Zu empfehlen wäre hier eine Jahresabschlussperiode, damit die Abschreibungen für das gesamt Jahr über die Anlagen vollständig für das Geschäftsjahr vorgenommen werden können.

Das umzubuchende Konto ist das Anlagenkonto, welches mittels Assistent auf 0,00 gestellt wird und die Anlagenkonten – inkl. der dort hinterlegten Sammelkonten – werden die Werte aufnehmen. Die Belegnummer ist zwingend notwendig. Das umzubuchende Konto darf kein Festkonto sein und kann auch nach dem Umbuchen nicht als Festkonto hinterlegt werden. Das ausgewählte Zwischenkonto muss der Kontenklasse Kosten angehören.

In der folgenden Eingabemaske wählen Sie die hinterlegten Anlagegüter und geben Sie die Anschaffungs- und Herstellungskosten (AK/HK), sowie die bisherigen AfA-Werte ein. Ihnen stehen auch Eingabemöglichkeiten für die erhöhe Absetzung, Sonder-AfA und kalkulatorische AfA zur Verfügung;

Aus der Maske heraus ist die Eingabe einer neuen Anlage möglich und ein Import von Anlagestämmen über eine txt-Datei.

Eine Zusammenfassung wird vor der Durchführung der Umbuchung angezeigt:

Die Anzahl der durchgeführten Buchungen werden in einem Dialog angezeigt:

In der neu erstellten Buchungssitzung können Sie die Buchungen einsehen. Diese Buchungen können Sie bearbeiten und löschen:

Führen Sie nun einen Jahresabschluss mit Saldenvortrag durch und somit kann die Abschreibung im neuen Geschäftsjahr über die Anlagen erfolgen.

Historische Anlagen einbuchen

Diese Funktion des Umbuchungsassistenten Anbu-Sammelkonten steht Ihnen nur im 1. Geschäftsjahr der Sage 100 zur Verfügung. Über diesen Bereich können Sie die Werte eines Anlagevermögens von einer anderen Software oder vom Steuerberater übernehmen und die folgenden Abschreibungen bzw. die Verwaltung der Anlagen in der Sage 100 vornehmen:

Die Verfahrensweise ist identisch mit dem Menüpunkt Sammelkonten umbuchen. In der Maske der Anlagen können Sie die historischen Anschaffungskosten und die bisherigen Abschreibungen erfassen. Voraussetzung sind die hinterlegten Anlagegüter in den Stammdaten. Es können über diese Erfassungsmasken nun Anlagen eingegeben werden, dessen Zugangsdatum vor dem 1. Sage 100 Geschäftsjahr liegt.

Mit der Bestätigung des Assistenten werden je Anlage 2 Buchungen generiert: Anlage an Saldenvortrag mit den Anschaffungskosten und gleichzeitig die Abschreibung vom Anlagevermögen minimiert:

Import von Daten via txt-Files

Wenn Sie die Werte für den Import von Anlagegütern als txt-Datei vorliegen haben, so können Sie diese auch importieren:

Der Aufbau der Datei ist entsprechend der Tabelle (ohne Anlagenbezeichnung). Die Felder werden mit Semikolon (Strichpunkt) getrennt:

Anlagenummer;AK/HK;AfA;Erh. Abs.;Sonder-AfA;kalk AfA
I300000;23000,00;12000,00;;;

Diese Datei wird importiert und schon beim Import auf Fehler im Aufbau kontrolliert. Es erfolgt aber noch keine Überprüfung, ob z.B. das Anlagegut zuvor angelegt wurde.

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